Dacă ai o companie care face tranzacții cu firme afiliate, atunci dosarul prețurilor de transfer nu e doar o formalitate. E un document pe care Fiscul îl ia foarte în serios, mai ales în cazul controalelor. Iar dacă nu e întocmit cum trebuie, pot apărea complicații greu de reparat. Amenzi, ajustări de venituri, penalități care te pot trage în jos. De-asta merită să știi exact cum trebuie pregătit, ce urmăresc inspectorii și unde greșesc, de obicei, contribuabilii.
Hai să vedem împreună, punct cu punct, cum poți construi un dosar care chiar trece testul Fiscului.
Ce înseamnă, de fapt, un dosar al prețurilor de transfer?
E un set de documente care justifică modul în care ai stabilit prețurile pentru tranzacțiile cu entitățile afiliate. Dacă firma ta face parte dintr-un grup de companii sau are parteneriate cu alte entități care au același acționar, atunci Fiscul vrea să se asigure că nu ați umblat la prețuri pentru a transfera profitul dintr-o parte în alta.
Dosarul trebuie să arate că toate tranzacțiile s-au făcut la valoarea de piață, așa cum s-ar fi întâmplat dacă partenerii nu erau afiliați. Asta se cheamă „principiul valorii de piață”.
Cine trebuie să pregătească dosarul?
Nu toate firmele sunt obligate să-l facă. Obligația apare când cifra de afaceri trece un anumit prag sau când valoarea tranzacțiilor cu afiliații depășește niște limite stabilite prin ordin ANAF.
Există două tipuri de dosar:
- Obligatoriu – pentru firmele mari, cu tranzacții semnificative.
- La cerere – pentru companiile care pot fi solicitate de ANAF să-l prezinte în termen de 30 de zile.
Chiar dacă nu intri în prima categorie, nu strică să ai documentația pregătită. Poate nu în format complet, dar să știi de pe acum ce presupune. Te va ajuta să răspunzi rapid dacă vine controlul.
Care sunt cele mai frecvente greșeli?
Multe firme aleg să facă dosarul în ultimul moment, uneori chiar după ce primesc notificarea de la ANAF. Graba duce la erori.
Cele mai întâlnite probleme:
- Lipsesc documente justificative.
- Descrierea grupului este vagă sau incompletă.
- Nu sunt clar explicate metodele folosite pentru determinarea prețurilor.
- Analiza comparabilității este superficială.
- Studiul de piață e copiat din surse publice fără personalizare.
Toate aceste puncte slăbesc credibilitatea dosarului. Inspectorii observă imediat când un document e făcut doar ca să fie.
Cum îți pregătești corect dosarul?
E nevoie de structură clară, date reale și justificări solide. Nu merge cu generalități. Fiscul vrea să vadă că ai analizat fiecare tranzacție relevantă și că ai argumente clare pentru prețurile practicate.
Descrierea grupului
Începe cu o prezentare a companiei tale și a grupului din care faci parte. Ce rol are fiecare entitate? Ce servicii sau produse oferă? Cum circulă bunurile, serviciile sau fondurile între voi?
Informațiile trebuie să fie concrete. Nu te limita la fraze de tipul „societatea mamă coordonează activitățile regionale”. Detaliază. Ce activități? Ce implicare are? Care sunt relațiile contractuale?
Tranzacțiile relevante
Enumeră toate tranzacțiile cu afiliații. Nu doar cele mari. Include servicii, împrumuturi, redevențe, livrări de bunuri, licențe software, consultanță, chirii.
Fiecare tip de tranzacție trebuie descris: cine sunt părțile, ce livrări s-au făcut, cum s-a stabilit prețul. Atașează contracte, facturi, rapoarte interne.
Metoda de analiză
Fiscul recunoaște cinci metode pentru analizarea prețurilor de transfer. Nu toate se aplică în orice situație. Alegerea metodei potrivite trebuie justificată, nu presupusă.
Cele mai utilizate:
- Metoda comparării prețurilor.
- Metoda cost plus.
- Metoda prețului de revânzare.
- Metoda marjei nete.
- Metoda împărțirii profitului.
Alege-o pe cea care reflectă cel mai bine realitatea tranzacției. Dacă nu e clară alegerea, explică de ce celelalte metode nu se potrivesc. Nu lăsa loc de interpretări.
Analiza comparabilității
Aici se face diferența între un dosar bun și unul slab. Trebuie să găsești tranzacții comparabile, realizate între entități independente, și să arăți că prețurile tale sunt în linie cu piața.
Nu merge să iei niște date dintr-un articol sau de pe un site și să le pui într-un tabel. E nevoie de baze de date specializate, selecție riguroasă, ajustări unde e cazul.
E genul de analiză care consumă timp și resurse. Tocmai de-asta, mulți preferă să externalizeze această parte către specialiști. Poți începe de aici: https://www.transferpricing.ro/vreau-dosarul-preturilor-de-transfer/ce-este-dosarul-preturilor-de-transfer
Argumentare și coerență
Un dosar nu trebuie doar să bifeze cerințele legale. Trebuie să aibă coerență internă. Ce scrii la început trebuie să se lege cu ce prezinți la final. Toate analizele trebuie să ducă la aceeași concluzie: prețurile sunt conforme cu piața.
Dacă apar contradicții, Fiscul le va observa. Iar de acolo se deschide drumul către reîncadrări de venituri și penalități.
Ce urmăresc inspectorii în timpul controlului?
De obicei, când vine ANAF, inspectorii au deja o idee despre ce caută. Privesc cu atenție tranzacțiile care par neobișnuite, disproporționate sau dificil de explicat. Mai ales când sunt implicate paradisuri fiscale sau entități cu activitate redusă.
Întrebările lor sunt punctuale:
- De ce a fost ales acel partener?
- Cum a fost determinat prețul?
- Ce valoare adaugă fiecare parte?
- Care e riscul asumat de fiecare parte?
Dacă răspunsurile sunt pregătite și documentele sunt în regulă, dosarul trece de control fără probleme. Dacă trebuie să cauți explicații pe moment, șansele scad.
Merită să lucrezi cu o firmă specializată?
Mulți antreprenori cred că pot face singuri acest dosar, cu ajutorul contabilului sau al unui jurist din companie. În teorie, e posibil. În practică, e dificil.
Dosarul nu e un simplu raport contabil. E o lucrare complexă, cu implicații fiscale, economice și juridice. E nevoie de experiență în analiza comparabilității, acces la baze de date internaționale, cunoștințe despre jurisprudență și legislație internațională.
Colaborarea cu o firmă specializată reduce riscul de greșeli și salvează timp. Dacă vrei să vezi cum arată un dosar pregătit profesionist, verifică exemplele de pe https://www.transferpricing.ro/vreau-dosarul-preturilor-de-transfer/ce-este-dosarul-preturilor-de-transfer